水利部


水利部关于印发《水利部预算执行考核暂行办法》的通知

水财务〔2012〕455号



部机关各司局，部直属各单位：
　　为进一步加强预算执行管理，提高预算执行科学化、精细化水平，确保预算执行序时、均衡、安全、有效，我部制定了《水利部预算执行考核暂行办法》（详见附件1）。现予以印发，请遵照执行。执行中有何问题，请及时与部财务司联系。
　　1.水利部预算执行考核暂行办法
　　2.《水利部预算执行考核暂行办法》编写说明（略，详情请登录水利部网站）


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　水　利　部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2012年10月23日



水利部预算执行考核暂行办法

第一章　总　　则

　　第一条　为进一步加强预算执行管理，提高预算执行科学化、精细化水平，确保预算执行序时、均衡、安全、有效，依据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于水利部机关本级和部直属二级预算单位（以下简称“二级预算单位”）财政资金预算执行的考核。
　　第三条　考核遵循以下基本原则：客观公正、公开透明；突出重点、量化考核；评考结合、奖惩挂钩。

第二章　考核的组织及方式

　　第四条　预算执行考核工作由水利部预算管理领导小组统一领导，财务司负责组织实施。预算执行中心受水利部委托，承担预算执行考核的具体工作。
　　第五条　考核分为月度考核、季度考核和年度考核。
　　第六条　月度考核由水利部根据支付进度直接考核，于月末后1个工作日内完成。
　　季度考核先由二级预算单位依据本办法进行自评，并于季度结束后5个工作日内将自评结果及相关证明材料报送水利部，自评表格见附件1。
　　水利部根据掌握的二级预算单位预算执行情况，参考二级预算单位自评结果及相关证明材料，于季度结束后10个工作日内完成。
　　年度考核由水利部依据季度考核结果进行考核，于年度结束后10个工作日内完成。
　　第七条　遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，二级预算单位应提供相关书面材料，与自评结果一并报送水利部。
　　水利部核实确认后，对于不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行部分不予扣分。

第三章　考核内容及评价

　　第八条　考核内容包括二级预算单位的预算执行管理、资金安全和支付进度。
　　第九条　考核实行百分制，其中预算执行管理20分、资金安全20分和支付进度60分。
　　第十条　预算执行管理（20分）包括二级预算单位的组织领导、计划预算的下达及批复、项目实施、支付管理等4个方面。
　　（一）组织领导（5分）
　　1.预算执行管理领导责任制落实情况（2分）。预算执行管理领导责任制未建立的，扣1分；单位主要负责人未亲自抓预算执行的，扣1分。
　　2.预算执行管理联席会议制度建立及执行情况（1.5分）。相关制度未建立的，扣1分；建立而未实际执行的，扣0.5分。
　　3.预算执行督导约谈机制和奖惩制度建立及执行情况（1.5分）。相关制度未建立的，扣1分；建立而未实际执行的，扣0.5分。
　　（二）计划预算的下达及批复（5分）
　　1.基建项目投资计划细化（1分）。报送水利部的基建项目投资建议计划未细化到基层预算单位（项目法人）的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　2.基建项目投资计划下达（1分）。基建项目投资计划未在规定时间内下达的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　3.预算细化（1分）。预算未在规定时间内细化到基层预算单位（项目法人）的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　4.预算批复（1分）。预算未在规定时间内批复下达的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　5.项目实施方案修改（1分）。项目实施方案（任务书）未按水利部审查意见修改的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　（三）项目实施（7分）
　　1.政府采购申报审批（2分）。采购进口产品或变更采购方式的，未在规定时间内将申请文件报送水利部的，每出现一次扣1分，扣完为止。
　　2.项目实施准备工作（3分）。项目实施前期准备工作未在规定时间内落实，影响预算执行的，每出现一次扣1分，扣完为止。
　　3.项目按计划进度实施情况（2分）。未按项目计划进度实施，影响预算执行的，每出现一次扣1分，扣完为止。
　　（四）支付管理（3分）
　　1.支付方式划分（2分）。未在规定时间内将支付方式划分建议报送水利部的，每出现一次扣0.5分；支付方式划分不合理被水利部退回的，每退回一次扣0.5分，扣完为止。
　　2.用款计划编报（1分）。未在规定时间内将用款计划报送水利部的，每出现一次扣0.5分，扣完为止。
　　第十一条　资金安全（20分）。
　　1.凡预算执行在线监控发现二级预算单位及其所属单位有违反财政法规问题，且未在规定时间内整改完成的，每类问题出现一次扣0.5分；同一类问题在同一单位累计发现三次以上的，扣1.5分。
　　2.凡水利部组织的专项检查、财务检查、审计、稽察、监察发现二级预算单位及其所属单位有违反财政法规问题，且未在规定时间内整改完成的，每类问题出现一次扣1分；同一类问题在同一单位累计发现三次以上的，扣3分。
　　3.凡审计署、财政部等部门审计、监督检查等发现二级预算单位及其所属单位有违反财政法规问题的，每类问题出现一次扣2分；未在规定时间内整改完成的，加扣2分；相关问题在审计公告或其他情况通报中予以披露的，每出现一次加扣5分。
　　4.二级预算单位及其所属单位在预算执行中出现重大违反财政法规问题，被财政、审计部门移送纪检监察、司法部门处理的，一次扣15分。移送后，受到党纪政纪或司法部门处理的，再加扣5分。
　　以上各项扣分，扣完为止。
　　第十二条　支付进度（60分）。
　　月度支付进度考核时，月末达到规定进度得60分。每低于规定进度一个百分点扣3分，月内每出现一次旬末未达到规定进度加扣0.5分，扣完为止。月末进度每高于规定进度一个百分点加1.0分，该项考核加分不超过4分。
　　季度支付进度考核时，以季度内各月度考核得分进行算术平均，计算季度支付进度得分。
　　第十三条　水利部依据二级预算单位管理的单位级次、财政资金量占水利部总财政资金量比例、基建项目投资计划及追加项目预算下达时间的不同，每季度计算二级预算单位的修正系数，对季度考核得分进行修正，具体修正系数规则见附件2。
　　第十四条　考虑预算批复时间及年内各季度工作开展实际，对各季度设置不同权重。1-4季度权重分别为10%、30%、30%、30%。
　　第十五条　月度考核得分按月度支付进度情况直接计算；季度考核得分按季度内三个方面考核内容得分之和，乘以相应修正系数计算；上半年、前三季度和年度考核得分在各季度考核得分基础上，考虑相应权重计算得出，具体计算公式见附件3。
　　考核得分分值超过100分的，按100分计。

第四章　考核结果运用

　　第十六条　实行预算执行考核通报制度。月度考核、季度考核和年度考核完成后1个工作日内，水利部通报考核结果。
　　第十七条　实行预算执行督导整改制度。二级预算单位月度考核、季度考核结果低于90分的，水利部对其进行督导约谈。被督导约谈的二级预算单位应在5个工作日内制定整改措施报送水利部；逾期未报整改措施的，扣2分，记入下一月度、季度考核结果。
　　第十八条　实行预算执行考核结果与预算挂钩制度。
　　水利部根据二级预算单位上年度考核得分和当年上半年考核得分，控制二级预算单位下年度部门预算财政拨款“一上”规模；根据二级预算单位上年度考核得分和当年前三季度考核得分，控制二级预算单位下年度部门预算财政拨款“一下”规模。
　　第十九条　具体挂钩措施为：
　　（一）二级预算单位上年度考核得分和当年上半年考核得分，分别赋以40%、60%的权重后相加计算得分。
　　二级预算单位考核结果95分（含）以上的，下年度“一上”预算优先安排该单位纳入水利部项目库储备的项目。
　　二级预算单位考核结果介于85分（含）～95分之间的，可按水利部要求的增长规模申报下年度“一上”财政拨款预算。
　　二级预算单位考核结果低于85分的，按不高于本单位当年预算规模申报下年度“一上”财政拨款预算，其中行政事业类和科研类按实际进度低于规定进度的差额乘以当年行政事业类或科研类财政拨款预算，扣减该单位下年度“一上”财政拨款预算规模，先扣减未达到规定进度的项目资金，相关项目不够扣减时，再扣减其他项目资金，计算公式见附件3；基建类项目按照实际进度低于规定进度的比例，相应控制下年度基建投资规模。
　　（二）二级预算单位上年度考核得分和当年前三季度考核得分，分别赋以40%、60%的权重后相加计算得分。
　　二级预算单位考核结果95分（含）以上的，在财政部同意的基础上，优先保证该单位下年度部门预算财政拨款“一下”规模。
　　二级预算单位考核结果介于85分（含）～95分之间的，水利部对该单位下年度部门预算财政拨款“一下”规模不予调减，并按年度预算政策予以正常安排。
　　二级预算单位考核结果低于85分的，行政事业类和科研类按照实际进度低于规定进度的差额乘以当年行政事业类或科研类财政拨款预算，扣减该单位下年度部门预算财政拨款“一下”控制数，先扣减未达到规定进度的项目，相关项目不够扣减时，再扣减其他项目，计算公式见附件3；基建类项目下年度控制安排新开工项目。
　　第二十条　实行预算执行与二级预算单位及其领导干部评先评优挂钩制度。将年度考核得分不低于85分，作为二级预算单位及其领导干部评先评优的基本条件之一。

第五章　附　　则

　　第二十一条　二级预算单位可依据本办法并结合单位实际制定考核办法，对所属单位进行考核。
　　第二十二条　本办法自发布之日起施行。
　　附件：1.水利部预算执行季度考核自评表（第　季度）（略）
　　　　　2.修正系数规则（略）
　　　　　3.计算公式（略）
　　 （以上附件详情请登录水利部网站）








卫生部办公厅


卫生部办公厅关于印发医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点的通知

卫办规财函〔2013〕199号



各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局：
为进一步规范经济责任审计工作，提高审计质量，防范审计风险，结合医疗机构特点，我们研究制定了医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。现印发给你们，请在实际工作中参考使用。



卫生部办公厅

2013年3月11日




医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点


根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>的通知》（中办发〔2010〕32号）精神，结合医疗机构特点，现制定医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。本要点适用于各类独立核算的公立医疗机构。各地在使用时应当根据相关法律法规的完善及时调整。

一、遵守有关法律法规、贯彻执行上级有关经济工作方针政策和决策部署情况

（一）遵守有关经济法律法规情况。

（二）上级部门有关经济工作要求落实情况。

（三）以前年度审计和检查发现问题的整改情况。

二、重大经济决策制度制订、执行情况和效果

（一）重大经济决策制度制订情况。是否制定重大经济决策制度，对重大经济决策的内容、范围和程序等作出明确规定；是否建立决策失误纠错机制和责任追究制度。

（二）重大经济决策程序的执行情况。重大经济决策是否执行民主公开程序；重大经济决策是否经过可行性论证、集体研究、民主科学决策。

（三）重大经济决策的执行效果。重大经济决策事项是否得到有效执行并实现预期目标；对决策事项执行过程中出现的问题是否及时纠正，并落实责任追究制；大额资金支出、对外投资、经济担保、基本建设项目、银行贷款等重大经济事项是否取得成效或造成损失等。重大经济决策事项社会效益和环境效益情况。

三、有效的内部控制制度建立和执行情况

（一）预算控制制度建立和执行情况。

（二）不相容岗位分离制度建立和执行情况。

（三）内部授权审批控制制度建立和执行情况。

（四）业务流程控制制度建立和执行情况。是否明确各项经济活动流程中的计划、审批、执行监督等环节要求并严格执行。

（五）资产保护控制制度建立和执行情况。是否建立资产日常管理和定期清查制度，保证资产安全完整。

（六）会计系统控制制度建立和执行情况。是否建立健全单位会计管理制度，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作。

（七）信息技术控制制度建立和执行情况。

四、预算管理情况

（一）全面预算管理实行情况。

（二）预算编制、审批、调整程序是否符合规定。

（三）预算执行情况。是否违规设立、扩大收费项目，是否滞留、截留、挪用上缴财政收入；是否扩大范围、提高开支标准，是否存在无预算、超预算开支。

（四）遵守“三公经费”管理规定情况。

（五）决算编制情况。

（六）预算执行结果的分析和考核情况。

五、财务收支管理情况

（一）任期内各年度收入、支出、结余情况。

（二）成本核算与控制情况。

（三）专项经费使用管理情况。

（四）票据使用的规范性。

（五）国家物价政策执行情况。

（六）国家和医院有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准执行情况。

六、资产保值增值情况

（一）任期内各年度资产、负债、净资产情况。

（二）货币资金的真实性和完整性。

（三）固定资产和存货管理是否规范。

（四）往来款项是否及时清理。

（五）专用基金的计提和使用是否规范。

七、对外投资管理情况

（一）对外投资是否经过充分论证并报主管部门和财政部门批准。

（二）对外投资效益情况。

八、基本建设、维修项目管理情况

（一）基本建设程序履行情况。是否存在未经批准改变建设内容、规模的情况。

（二）建设资金管理使用的规范性。是否存在骗取、截留、挪用、国家建设资金和虚列项目投资完成额的情况。

（三）竣工项目是否及时组织验收和竣工决算审计。

九、采购合法合规情况

（一）制度遵守情况。是否按照《中华人民共和国招投标法》、《政府采购法》及有关部门和单位的招标、采购管理规定执行。

（二）自行招标、采购流程是否规范。

十、对下属单位经济活动监督管理情况

（一）监督管理制度的建立健全情况。

（二）监督管理制度落实情况。是否设置专门的监督管理部门或岗位，有明确工作职责并有效履行。

十一、领导干部本人遵守廉政规定情况

（一）制度遵守情况。是否严格执行《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》、《关于卫生系统领导干部防止利益冲突的若干规定》等文件的精神及领导干部廉洁自律有关规定。

（二）其他经济问题。