中国人民银行等


中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行关于专业银行办理国库业务管理办法

1989年12月27日，中国人民银行等

第一条 中国人民银行经理国库是国家赋予的一项重要职责。银行体制改革后，国家预算收入的经收工作以及部分支库业务需要专业银行办理。为了加强对国库业务的管理，保证国库业务的正常进行，特制定本办法。
第二条 国家金库总库设在中国人民银行总行，分库设在人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中心支库设在人民银行的地（市）级分行，支库设在人民银行县级支行。在未设人民银行区、县级机构的地方，由上级人民银行委托当地专业银行建立相应的国库机构，配备必要的人员，办理支库业务。
第三条 国库经收处是办理各级预算收入收纳的机构。各专业银行的营业机构均为国库经收处，具体办理各级预算收入的收纳业务。各国库经收处应配备相应的人员，保证国库资金及时收纳、报解、入库。
第四条 专业银行办理的国库经收工作是整个国库业务的一个重要组成部分。中国人民银行对各专业银行经办的国库业务实行垂直领导。上级国库和专业银行管辖支行均应对所属国库经收处进行检查、辅导，组织贯彻、执行国库条例及其实施细则；专业银行应积极支持、配合，做好国库的各项核算、管理工作。
第五条 缴款书是国库经收处办理收纳国家预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政、税务、国库、银行以及缴款单位分析检查预算收入任务完成情况，进行记帐统计的主要基础资料。国库经收处收纳税款时，应对缴款书的各项内容进行认真审查。对不符合要求的缴款凭证，有权拒绝受理。对缴税人超过限缴日期的缴款书，应根据征收机关填发的凭证核收滞纳金。
第六条 严禁经办银行无理拒收开户单位缴纳的税款。纳税人所持缴款书合法有效，而且在银行帐户的存款足以支付税款的，开户银行不得拒收。如发生无理拒收税款的情况，经人民银行查实，可视同延解占压税款办法处理，有权处以每日万分之五的罚款，并追究直接责任者和有关领导人的责任。
第七条 国库经收处收纳的预算收入，一律应使用“待结算财政款项”科目的“待报解预算收入”专户核算，并于当日办理库款的报解、入库手续。当日确实来不及报解的款项，必须在“待报解预算收入”专户内如实反映未报解数，不得转入其它科目。
第八条 国家预算收入是国家统一支配的资金，准确及时地办理国家预算收入的收纳，对于国家集中财力，加快经济建设具有重要意义。国库经收处收纳的各级预算收入，应于当日办理库款的报解、入库手续。如当日确实来不及的，最迟在次日上午办理。库款金额过小，当天经收处待结算财政款项余额不足1000元，可不逐日上划，但月末日必须扫数办理库款的报解工作。县以下各经收处如不参加票据交换，所收纳的各级预算收入可上划其管辖支行集中划转支库，同城的各经收处，应通过同城票据交换直接划转支库。各经办行收纳的预算收入都应及时处理。对延解积压预算收入的，处以每日万分之五的罚款。
第九条 国库经收处所收款项是代收性质，不算正式入库。经收处不得办理预算收入的退库。
第十条 征收机关自收汇缴的款项，必须于当日向当地国库经收处办理缴款手续。当日来不及缴款的，最迟于次日上午办理缴库手续。严禁征收机关将税款存入经费帐户或其他帐户。
第十一条 各级国库办理同级财政库款的支拨时，凡收款单位在专业银行开户的，人民银行应通过同级的专业银行划拨，在有关的往来科目帐户内核算，专业银行应予及时入帐，保证开户单位资金的正常使用，不得延付、积压。
第十二条 办理国库业务的专业银行，其国库的组织机构和人员配备，会计核算手续和报解程序以及国库会计帐务和报表的设置等，均应严格按照《国库条例》及其《实施细则》的有关规定执行。
第十三条 专业银行代理支库业务，按代理支库业务的传票张数，每张0．05元计付手续费，由当地人民银行支付。
第十四条 专业银行经办的支库都应配备专职人员，经常检查经收处的工作，总结交流经验，解决存在的问题，检查内容包括：对所辖经收处，检查收纳的财政收入是否及时上划入库；帐务核算是否符合制度规定；有无挪用预算收入等违反财经纪律的情况。对检查中发现的问题要及时处理，并向上级国库写出书面报告。
第十五条 其他金融机构办理国库业务，需经省级分库批准，其业务处理手续等有关事项均比照本办法办理。
第十六条 本办法自1990年1月1日起执行。中国人民银行1986年1月31日以（86）银发字第16号文颁发的《关于专业银行办理国库经收业务的管理办法》同时废止。


江苏省南京市人民政府办公厅


市政府办公厅关于印发《南京市粮食风险基金征收和管理办法》的通知


宁政办发〔2005〕144号

各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：

《南京市粮食风险基金征收和管理办法》已经市政府批准，现予印发，请认真贯彻执行。

二○○五年十二月十日

南京市粮食风险基金征收和管理办法

粮食风险基金是政府调控粮食市场，促进粮食生产，保证粮食安全，维护粮食正常流通秩序的专项资金。为进一步健全我市粮食风险基金制度，完善粮食风险基金征收和管理办法，根据《省政府办公厅关于印发江苏省完善粮食风险基金管理办法的通知》（苏政办发〔1999〕3号）等有关文件精神，结合我市实际情况，制定本办法。

一、征收范围、对象

在我市境内注册、登记或从事生产、经营活动的各类企事业单位，包括：国有企业、集体企业、私营企业（含个人独资和合伙企业）、有限责任公司、联营企业、股份有限公司、股份合作企业、外商投资企业、个体工商户、其他企业以及有经营收入的事业单位等，均应按规定缴纳粮食风险基金。

二、征收标准

（一）除商品流通企业中的批发企业按上年销售收入的0.5‰征收外，各类企业均按上年销售收入（或营业收入）的1‰征收，商品流通企业中的批零兼营企业，按其主营业务适用标准征收；

（二）事业单位分别按上年计征营业税或增值税的营业收入的1‰征收；

（三）银行（含信用社）按上年利息收入1‰征收；

（四）保险公司按上年保费收入的1‰征收。

三、征收机关和办法

市财政局负责粮食风险基金的征收管理工作，财政部门在有利于及时足额征收的原则下，可委托省、市地税等部门负责代征工作。

粮食风险基金实行就地征收。各类企事业单位（含个人独资和合伙企业），不分隶属关系，一律向所在地征收机关缴纳粮食风险基金。

四、免征范围及审批手续：

（一）免征范围

1、国有粮食企业政策性业务部分；

2、政策性亏损企业的政策性经营部分；

3、劳改、劳教、民政福利企业；

4、外商投资企业中的合资、合作企业，按外方投资比例应缴纳的部分;

5、因生产、经营原因停产、停业半年以上的企事业单位。

（二）审批手续

凡属上述免征范围内的企事业单位，除政策性亏损企业（政策性经营部分）的免征需经财政部门备案外，其余不再需要办理减免审批手续；对不符合减免条件的企事业单位，一律不得批准减免。

五、基金使用范围

（一）支付市级储备粮食及其轮换所发生的费用、利息补贴和价差支出；

（二）支付为平抑粮食市场价格，以低于成本价抛售粮食所发生的价差支出；

（三）国家、省、市规定的使用范围。

六、基金的管理

（一）粮食风险基金是政府调控粮食市场的专项基金，由市财政局负责具体管理，专户存储，专款专用。

（二）按规定缴纳粮食风险基金是各企事业单位应尽的义务，市财政局及相关征管部门有权对基金缴纳情况进行检查、催缴。对拒不缴纳或故意拖欠的单位，市财政局将依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第十三条的规定追究其相关责任。

六、其他

（一）征收的粮食风险基金，按实际征收额的3%提取手续费，专项用于征收必要的开支以及征收工作的宣传、表彰、奖励等。

（二）缴纳粮食风险基金的财务处理：企业单位在“营业外支出”中列支，事业单位在“事业费支出”中列支。

（三）本规定由市财政局负责解释。

（四）江宁区、江浦区、六合区、溧水县和高淳县对粮食风险基金的征收管理可参照本办法执行。

（五）本办法自2006年1月1日起执行。南京市人民政府1995年4月18日《关于印发南京市粮食风险基金征收和管理暂行办法的通知》（宁政发〔1995〕80号）同时废止。