浙江省内部审计工作规定
浙江省人民政府
浙江省内部审计工作规定
浙江省人民政府令第258号
《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过，现予公布，自2009年6月1日起施行。
省长
二○○九年四月九日
（此件公开发布）
第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
第三条本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。
鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。
第五条省人民政府的审计机关负责指导和监督全省内部审计工作。设区的市、县（市、区）人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。
县级以上人民政府其他有关行政（行业）主管部门应当加强对所属单位（行业）的内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
第七条法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。
前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。
单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。
第八条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
第九条内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。
第十条内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，审查和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第十一条内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据。
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物。
（三）就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证。
（四）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议。
（五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存。
（六）根据本单位主要负责人或者权力机构的要求，参加或者列席本单位及其所属单位召开的有关财政、财务收支或者相关经济活动的会议。
第十二条被审计对象、内部有关单位和个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
第十三条内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
内部审计机构根据年度审计工作计划确定审计项目，组成审计组，指定审计项目负责人。
审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
内部审计机构应当在实施审计前将审计通知书送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十四条审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并形成审计工作底稿。
审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十五条内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在的单位主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
审计结论应当作为考核、奖惩、任免本单位及所属单位工作人员的依据之一。
第十六条审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第十七条内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
第十八条审计机关应当依法加强对内部审计工作的指导和监督，检查和评估内部审计工作开展情况，纠正内部审计工作存在的问题，合理利用内部审计成果，提高内部审计工作质量和水平。
第十九条内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。
内部审计协会应当按照法律、法规、规章和协会章程开展活动，接受审计机关、民政部门的指导和监督管理。
第二十条违反本规定未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
第二十一条被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）隐瞒审计查出的重大问题或者出具虚假审计结论的；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。
第二十三条本规定自2009年6月1日起施行。1989年11月6日省人民政府发布的《浙江省内部审计工作暂行规定》同时废止。
盘锦市政府信息公开办法
辽宁省盘锦市人民政府
盘锦市人民政府令
第29号
《盘锦市政府信息公开办法》已经盘锦市第五届人民政府第24次常务会议审议通过，现予发布。
代市长 陈淑珍
二○○六年十一月二十七日
盘锦市政府信息公开办法
第一条为提高政府工作的透明度，保障公民、法人和其他组织的知情权，监督行政机关依法履行职责，根据《辽宁省政府信息公开规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府信息，是指各级人民政府及其职能部门以及依法行使行政管理职能的组织掌握的，与经济、社会管理和公共服务相关的文件、数据、图表等资料。
第三条盘锦市行政区域内的政府信息公开工作适用本办法。
第四条市政府建立政府信息公开联席会议制度。联席会议由市政府办公室、监察局、法制办、信息产业局、档案局、保密局等部门组成。市政府办公室和各县（区）人民政府办公室负责组织、指导、监督本办法在本行政区域内的实施。
第五条各级人民政府及其职能部门以及经法律、法规授权的具有行政管理职能的组织是政府信息公开义务人(以下简称公开义务人)，应当依法履行公开政府信息的义务。
公开义务人应当指定本部门处理政府信息公开事务的专门机构和人员，负责本部门政府信息公开的日常工作，并对外公布联系方式。
第六条公民、法人和其他组织是政府信息公开权利人(以下简称公开权利人)，依法享有获取政府公开信息的权利，并有权获取相关信息的复制品。
第七条政府信息公开应当遵循合法、公正、及时和便民的原则。
第八条各级人民政府应当将政府信息公开的经费纳入年度财政预算，保障政府信息公开活动的正常进行。
第九条政府信息按公开义务人履行义务的不同方式，分为主动公开的政府信息和依申请公开的政府信息。
第十条公开义务人应当主动向社会公开下列政府信息：
（一）公开义务人制定的规范性文件以及与经济、社会管理和公共服务相关的其他文件；
（二）本行政区域经济社会发展规划、发展计划、工作目标及完成情况；
（三）本行政区域经批准的城市总体规划、分区规划以及土地利用总体规划等规划；
（四）影响公众人身和财产安全的疫情、灾情或者突发事件的预报、发生及处理情况；
（五）与人口、自然资源、地理、经济发展等有关的基本情况以及公用事业、环境质量情况；
（六）扶贫、优抚、教育、社会保障、劳动就业等方面的标准、条件及实施情况；
（七）土地征用、房屋拆迁的批准文件、补偿标准、安置方案等情况以及经济适用住房、廉租房的建设和分配情况；
（八）经本级人民代表大会通过的政府年度财政预算、决算报告及执行情况；
（九）重要专项基金、资金的使用情况；
（十）政府集中采购项目的目录、限额标准、采购结果等情况；
（十一）重大城市基础设施建设项目的公开招标、中标情况及工程进展情况；
（十二）各级政府工作部门及管理职能的调整、变动情况；
（十三）公务员招考、录用以及公开选任干部的条件、程序、结果等情况；
（十四）行政机关的行政许可、处罚、收费、强制等行政管理行为的主体、依据、条件、程序和标准情况；
（十五）行政机关保证管理相对人合法权益的行政救济措施；
（十六）法律、法规、规章规定应当公开的其他政府信息。
第十一条公开权利人有权向公开义务人申请公开本办法列举主动公开内容以外的其他政府信息。除法律、法规或本办法规定免予公开的内容外，公开义务人应当依申请向公开权利人公开。
公开权利人发现该信息的内容有错误或不准确的，有权向公开义务人指出；确有错误或不准确的，公开义务人应当予以更正。
第十二条下列政府信息不予公开：
（一）属于国家秘密的；
（二）属于商业秘密或者公开可能导致商业秘密被泄露的；
（三）属于个人隐私或者公开可能导致对个人隐私权造成侵害的；
（四）属于行政机关内部研究、讨论的工作信息；
（五）法律、法规、规章规定不予公开的其他政府信息。
第十三条本办法第十二条第（二）、（三）项所列的政府信息，有下列情形的，可以公开：
（一） 权利人和相关当事人同意公开的；
（二） 公开后可能带来的公共利益高于可能造成的损害的；
（三） 法律、法规规定可以公开的。
第十四条本办法第十二条第（四）项所列的政府信息，行政机关认为公开具有明显的公共利益并且不会造成实质性损害的，可以公开。
第十五条涉及公民、法人和其他组织的重大利益，或者有重大社会影响的事项，在正式决定前，应当实行预公开制度，充分听取公众意见。
第十六条公开义务人应当保证其所发布政府信息的及时性、准确性和有效性，所发布的政府信息内容发生变化时，应当及时更新。
第十七条主动公开的政府信息，公开义务人应当通过以下形式予以公开：
（一）政府公报；
（二）互联网上的政府网站；
（三）报刊、广播、电视等公共媒体；
（四）政府新闻发布会；
（五）设立公共查阅室、资料索取点、政府信息公告栏、电子屏幕等场所或者设施；
（六）其他便于公众及时准确获得政府信息的形式。
第十八条依申请公开的政府信息，公开义务人可以采取以下形式予以公开：
（一）信函、电报、传真、电子邮件；
（二）口头；
（三）其他便于申请人及时准确获得政府信息的形式。
第十九条属于应当主动公开的政府信息，公开义务人应当在信息生成后15个工作日内公开，并向公众免费提供。 公开义务人未主动公开政府信息的，公开权利人可以要求公开义务人及时公开；已经公开的，公开义务人应当给予必要的查询指引。
第二十条属于依申请公开的政府信息，公开权利人可采取信函、电报、传真、电子邮件等方式或者口头向公开义务人提出申请。口头申请的，公开义务人应当做好记录。
申请应当包括申请人的基本情况，所需政府信息的内容描述等，以便公开义务人查询和答复。
第二十一条申请公开的政府信息不属于受理部门掌握范围或不存在的，受理部门应当及时告知申请人。申请公开的内容不明确的，受理部门应当一次性告知申请人更改或补充申请。
第二十二条申请公开的政府信息含有不予公开的内容，但能够区分处理的，公开义务人应当部分公开政府信息内容。
第二十三条申请公开的政府信息可能影响第三方权益的，除第三方已经书面向公开义务人承诺同意公开外，公开义务人应当书面征询第三方的意见。第三方在要求的期限内未作答复的，视作不同意提供。
第二十四条对于尚未确定是否属于国家秘密范围的政府信息，应当暂缓公开，依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他有关规定对其性质予以认定后，再决定是否公开。
第二十五条公开义务人接到申请后，应当向公开权利人即时送达受理回执，除可以当场予以答复的外，应当自接到申请之日起15个工作日内决定是否公开，同时制发公开决定书送达公开权利人。
因正当理由不能在规定的期限内公开政府信息的，经公开义务人信息公开机构负责人同意，可将做出是否公开决定的期限适当延长，并书面告知申请人。但延长期限最长不得超过15个工作日。
第二十六条公开义务人决定公开的，应当在公开决定书中载明公开信息的具体时间、场所和方式。公开信息的具体时间自公开义务人做出公开决定之日起，不得超过10个工作日；决定部分公开或不公开的，应当在公开决定书中说明理由以及救济途径。
第二十七条因不可抗力或者其他法定事由，公开义务人不能在规定期限内做出是否公开的决定或向申请人公开政府信息的，期限中止。公开义务人应当及时以书面形式通知申请人中止理由。
自中止原因消除之日起，期限恢复计算。
第二十八条公开义务人决定不予提供的政府信息，不得再通过其自身或者其他企事业单位、中介组织以有偿或者变相有偿的形式向公开权利人提供。
第二十九条公开义务人依申请提供政府信息，可以向公开权利人收取实际发生的检索、复制、邮寄等成本费用。成本费用的收取标准和办法按物价、财政部门的有关规定执行。对于经济特别困难的申请人，经政府信息公开机构负责人审核同意，可减免收费。
第三十条公开义务人应当编制本部门的政府信息公开指南，提供本部门信息公开机构咨询电话，以及申请信息公开的具体程序、方式等。
公开义务人应当编制并公开属于本部门主动公开范围的政府信息目录。政府信息目录应当记录政府信息的名称、索引、主题、基本内容的概括提示及其产生日期、查询途径等内容。有条件的公开义务人，应当逐步编制属于本部门依申请公开的政府信息目录。
公开义务人应当对本部门的政府信息公开指南和政府信息目录适时更新，并予以公开，以便公众查阅。
第三十一条对阅读有困难的申请人，公开义务人应当提供必要的帮助。
第三十二条市政府办公室和各县（区）人民政府办公室应当于每年3月31日之前，公布上一年度本行政区域政府信息公开报告。年度报告应当包括下列内容：
（一）主动公开政府信息的情况；
（二）依申请公开政府信息的情况；
（三）依申请同意公开、部分公开和不予公开政府信息的分类情况统计；
（四）就政府信息公开提出复议、诉讼和申诉的情况统计及其处理结果；
（五）存在的主要问题以及改进的措施；
（六）其他应当报告的重要事项。
第三十三条公开权利人认为公开义务人不依法履行政府信息公开义务的，可以向监察部门或者公开义务人的上级主管部门举报。接受举报的机关应当予以调查处理。
第三十四条公开义务人违反本办法规定，由市政府办公室或县（区）人民政府办公室责令改正，并予以通报批评；情节严重的，由同级监察部门或上级主管部门对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。
第三十五条公开义务人违反本办法，隐匿或提供虚假的政府信息，或者泄露商业秘密、个人隐私，给当事人造成损害的，应当依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条本办法自2007年1月1日起施行。